年终奖怎么算个税(怎样计算奖金中缴纳的个人所得税)
专栏
2023-12-17 07:54
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目录年终奖怎么算个税,怎样计算奖金中缴纳的个人所得税?
一、年终奖个人所得税计算方法
国税发[2005]9号文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
二、年终奖个人所得税计算方式:
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资))*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
3、员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税
4、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
5、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
6、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
7、国税发[2005]9号文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
公务员个税最新计算方法?
一、公务员工资的个税是如何计算的
公务员“工资、薪金所得”个人所得税是我国个人所得税的重要组成部分,但是,目前有些单位盲目地将公务员的工资、薪金总额全部作为计算缴纳工资、薪金所得个人所得税的基数,致使本来工资水平就很低的公务员又因此多缴纳了一部分个人所得税,殊不知,我国对公务员“工资、薪金所得”个人所得税是有特殊优惠政策的。
二、新个税下年终奖个税怎么算
1、年终奖金应纳税额
年度奖金的个人所得税适用的税率:年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数
2、工资个税的计算公式
应纳税额=(工资薪金所得 /uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg“五险一金”/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg扣除数)×适用税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数
3、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数
实发工资=应发工资/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg四金/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg四金)/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg3500。
年终奖的计算方式?
发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资))*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金。目前,我国法律对年终奖没有强制性规定。终奖的发放额度、时间和形式一般由企业自己根据情况调整。考虑到传统习惯,大多数企业年底都会给员工发年终奖,一般都是一月出发放年终奖。年终奖一般不在劳动合同中体现,根据约定俗成来发放。
个税奖金单独计税操作教程?
奖金可以并入工资薪金缴纳综合个人所得税,也可以单独缴纳个人所得税。
单独缴纳个人所得税流程如下:首先用奖金除以12,计算出每月应纳税所得额,找到对应的税率,然后用奖金全额乘以税率减去速算扣除额等于应纳税额。然后在个税app中单独填报缴税即可。
奖金提成的个人所得税是怎么扣的?
个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税: (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
所以你所说的情况要分两种来计算
1、如果业务员最后一个月的工资大于2000元的扣除额的话,那年底奖金应交的个税是:
50000/12=4167元,属于超过2000至5000元的部分,确认适用税率15%,速算扣除数为125元,应交税=50000*15%/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg125=7375元。
2、如果业务员最后一个月的工资小于2000元的扣除额的话(假定为1000元),那年底奖金金应交的税是:
50000/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(2000/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg1000)=49000
49000/12=4083元,属于超2000至5000元的部分,确认适用税率15%,速算扣除数为125元,应交税=50000*15%/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg125=7375元。
虽然两次所交的税是一样,那是因为年底奖金金额大的原因,如果金额小的话,那就会有区别了。
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年终奖怎么算个税,怎样计算奖金中缴纳的个人所得税?
一、年终奖个人所得税计算方法
国税发[2005]9号文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
二、年终奖个人所得税计算方式:
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资))*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
3、员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税
4、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
5、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
6、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
7、国税发[2005]9号文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
公务员个税最新计算方法?
一、公务员工资的个税是如何计算的
公务员“工资、薪金所得”个人所得税是我国个人所得税的重要组成部分,但是,目前有些单位盲目地将公务员的工资、薪金总额全部作为计算缴纳工资、薪金所得个人所得税的基数,致使本来工资水平就很低的公务员又因此多缴纳了一部分个人所得税,殊不知,我国对公务员“工资、薪金所得”个人所得税是有特殊优惠政策的。
二、新个税下年终奖个税怎么算
1、年终奖金应纳税额
年度奖金的个人所得税适用的税率:年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数
2、工资个税的计算公式
应纳税额=(工资薪金所得 /uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg“五险一金”/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg扣除数)×适用税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数
3、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数
实发工资=应发工资/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg四金/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg四金)/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg3500。
年终奖的计算方式?
发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资))*税率/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(3500/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金。目前,我国法律对年终奖没有强制性规定。终奖的发放额度、时间和形式一般由企业自己根据情况调整。考虑到传统习惯,大多数企业年底都会给员工发年终奖,一般都是一月出发放年终奖。年终奖一般不在劳动合同中体现,根据约定俗成来发放。
个税奖金单独计税操作教程?
奖金可以并入工资薪金缴纳综合个人所得税,也可以单独缴纳个人所得税。
单独缴纳个人所得税流程如下:首先用奖金除以12,计算出每月应纳税所得额,找到对应的税率,然后用奖金全额乘以税率减去速算扣除额等于应纳税额。然后在个税app中单独填报缴税即可。
奖金提成的个人所得税是怎么扣的?
个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税: (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
所以你所说的情况要分两种来计算
1、如果业务员最后一个月的工资大于2000元的扣除额的话,那年底奖金应交的个税是:
50000/12=4167元,属于超过2000至5000元的部分,确认适用税率15%,速算扣除数为125元,应交税=50000*15%/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg125=7375元。
2、如果业务员最后一个月的工资小于2000元的扣除额的话(假定为1000元),那年底奖金金应交的税是:
50000/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg(2000/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg1000)=49000
49000/12=4083元,属于超2000至5000元的部分,确认适用税率15%,速算扣除数为125元,应交税=50000*15%/uploads/title/20231129/6566b90fe0a9e.jpg125=7375元。
虽然两次所交的税是一样,那是因为年底奖金金额大的原因,如果金额小的话,那就会有区别了。
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